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作　者 :
日期 :	2022-09-01
摘　要 :	上市公司需要建立规范的内部控制体系，包括职务分离、子公司控制、印鉴管理等事项。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委于2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》和2010年4月5日发布的《企业内部控制配套指引》（包括《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》），对企业内部控制提出了明确的要求。
关键词 :	职务分离；内部审计；资金管理

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