国有企业违规开展融资性贸易的审计经验总结
| 作 者 : | 田蓓芳、黄璟怡 |
| 日 期 : | 2023-10-07 |
| 摘 要 : | 融资性贸易作为这些年风险排查、审计监督的重点，由于其表现形式多样，具有较强的隐蔽性，在审计实务中往往也是难点。近年来国有企业由于开展融资性贸易频发风险事件，给企业造成巨大损失。融资性贸易是以贸易业务为名，实为出借资金、无商业实质的违规业务。通常表现为资金需求方与国有企业签订购销合同，利用国有企业雄厚资金实力和在银行良好的信用，在虚假贸易的背景下套取资金。国家三令五申严禁开展融资性贸易，特别是近两年，有关管控制度频频出台。2021年，国务院国资委发布《关于印发<关于加强地方国有企业债务风险管控工作的指导意见>的通知》（国资发财评规〔2021〕18号）明确“严禁融资性贸易和‘空转’‘走单’等虚假贸易业务，管住生产经营重大风险点”。2022年，国务院国资委《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》中明确“要严控供应链金融业务范围，严禁提供融资担保，严禁开展融资性贸易业务和虚假贸易业务”。但有些国有企业盲目追求扩大营收规模，粉饰财务报表虚增收入，绕过金融监管违规出借资金赚取利润，在明知存在风险的情况下仍旧铤而走险。 |
| 关键词 : | 融资性贸易；高质量发展；实际控制力 |
